Auditoría interna

¿Qué se entiende por auditoría interna?

La auditoría interna, según la definición del Instituto de Auditores Internos (IIA), es “una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.”

Misión de la función de auditoría interna en la OMPI

La misión de la función de auditoría interna consiste en proporcionar aseguramiento, análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoramiento e información sistemáticos al personal directivo y demás partes interesadas, con el fin de prestarles asistencia en el ejercicio de sus funciones y el logro de la misión y metas de la OMPI.

El papel de la función de auditoría interna consiste, en particular, en proporcionar un aseguramiento razonable respecto de la eficacia, eficiencia y economía de los procesos de las distintas áreas de operaciones de la Organización, velando al mismo tiempo por la conformidad con el Reglamento Financiero y la Reglamentación Financiera de la OMPI, las decisiones de la Asamblea General, las normas contables que sean aplicables y las prácticas óptimas existentes.

Ejercicio de la auditoría interna en la OMPI

La División de Auditoría y Supervisión Internas (IAOD) fue creada en mayo de 2000. Su mandato original comprendía las funciones de auditoría y evaluación internas. La División también asumió, de manera informal, la tarea de coordinar las funciones de investigación e inspección. A raíz de la aprobación de la Carta de Auditoría Interna de la OMPI por la Asamblea General en septiembre de 2005 (revisada en septiembre de 2007), las funciones de investigación e inspección quedaron específicamente incorporadas en el mandato de la División.

La Carta de Auditoría Interna de la OMPI se ciñe a las Normas Internacionales para la Práctica de la Auditoría Interna, establecidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA) para el ejercicio de labores de auditoría. Las normas del IIA fueron adoptadas en la trigésima tercera reunión de representantes de los servicios de auditoría interna de las organizaciones que forman parte del sistema de las Naciones Unidas, y de instituciones financieras multilaterales (RIAS). El personal adscrito a la función de auditoría interna debe observar el código de ética establecido por el IIA y de amplia aceptación por parte de los profesionales de auditoría interna.

La División de Auditoría y Supervisión Internas ha definido una estrategia de auditoría interna para ofrecer al Director General, los Estados miembros y demás partes interesadas evaluaciones independientes y objetivas de los sistemas y procesos administrativos, así como de la gestión de riesgos y de los procesos de control y gobierno de la Organización. Las auditorías se llevan a cabo conforme a un plan de auditoría anual detallado basado en una evaluación anual del nivel de riesgo de las necesidades de auditoría interna de toda la Organización. Los planes anuales de auditoría basados en la evaluación de riesgos son objeto de una revisión periódica, al menos una vez al año, con el fin de que sean compatibles con los objetivos estratégicos de la Organización. Las necesidades de auditoría se estiman en función de un examen minucioso de las actividades y demás sistemas y procesos de la OMPI que constituyen el universo de auditoría de la División de Auditoría y Supervisión Internas. La evaluación de las necesidades de auditoría se revisa anualmente y, al mismo tiempo, se establece el plan anual detallado de auditoría.

A los fines de la planificación anual de las actividades de auditoría, se ha elaborado una metodología de evaluación de riesgos que tiene en cuenta las prácticas óptimas recomendadas por el Instituto de Auditores Internos. En consonancia con las nuevas metas estratégicas de la Organización establecidas por el nuevo Director General, se efectuará una alineación periódica de la estrategia y los planes anuales de la División de Auditoría y Supervisión Internas con el fin de garantizar que:

• en la medida de lo posible, se atribuya la debida importancia al criterio de “eficiencia y eficacia operativas” en los planes de trabajo detallados;
• se examinen los principales procesos administrativos de la OMPI con miras a identificar las fortalezas y prácticas óptimas, así como las lagunas y deficiencias, y se formulen recomendaciones de valor añadido para prestar asistencia al personal directivo en la resolución de esas cuestiones;
• se preste asistencia en materia de auditoría a las principales iniciativas de gestión y gobierno (Programa de Alineación Estratégica, Sistema de Planificación Institucional de Recursos, Reglamento Financiero y Reglamentación Financiera, etc.), reconociendo que la responsabilidad de tales iniciativas incumbe a la dirección;
• si en el curso de una auditoría se advierten indicaciones claras de actividad fraudulenta, se lleve a cabo la labor de auditoría necesaria para reunir pruebas fácticas, y se transmita la documentación justificativa a la Sección de Investigación con el objeto de que, si procede, se lleve a acabo un examen complementario.

Conformidad con las normas profesionales y el código de ética

El personal de auditoría interna debe ceñirse al Marco Internacional de Prácticas Profesionales (IPPF) definido en las “Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna” establecidas por el IIA. Además de observar las Normas de conducta de la administración pública internacional, el personal de auditoría interna también deberá respetar el código de ética establecido por el IIA, y las normas establecidas en la Carta de Auditoría Interna que deben respetarse en el ejercicio de la función de auditoría interna.

• El auditor interno goza de independencia en el ejercicio de sus funciones. Tiene la facultad de tomar toda medida que considere necesaria con arreglo a su mandato y de informar al respecto.
• El auditor interno desempeñará sus funciones de forma independiente a todos los programas y actividades objeto de auditoría, en aras de la imparcialidad y credibilidad de la labor de auditoría.
• El auditor interno llevará a cabo sus actividades de auditoría interna de forma profesional, imparcial y objetiva. Las conclusiones de las actividades de auditoría deberán comunicarse al personal directivo en cuestión, quienes tendrán la posibilidad de formular observaciones.
• Se evitará toda situación de conflicto de intereses.
• El auditor interno tendrá acceso ilimitado, directo e inmediato a todos los documentos y archivos de la OMPI, a todos los funcionarios y personal contratado por la OMPI, y a todos los locales de la Organización.
• El auditor interno velará por preservar la confidencialidad de toda información y sólo utilizará dicha información en la medida en que lo juzgue necesario para formular una opinión de revisión.